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企业所得税与增值税对这个问题认定竟然不同|英亚体育

2021-05-07
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库存异常损失:税务认定有其他文件/吕丽樊剑英最近与纳税人商量,商业零售企业库存异常损失所得税纳税申报与增值税异常损失口径一致吗?商业零售企业库存损失转出进项税额?根据国家税务总局关于商业零售企业库存损失税前扣除问题的公告,国家税务总局公告2014年第3日规定,一、商业零售企业库存因零星盗窃、废弃、废弃、废弃、过期、破损、腐败、老鼠咬、客户退货等正常因素形成的损失,库存正常损失,按会计科目分类、总结,总结数据二、商业零售企业库存由于风、火、雷、震等自然灾害,仓库、运输事故、重大事件等非正常因素形成的损失,库存非正常损失,必须以特殊申报形式进行企业所得税纳税申报。三、库存单项损失超过500万元的,无论是什么因素形成的,都要以特殊的申报方式进行企业所得税纳税申报。根据上述规定,库存的正常损失包括商业零售企业库存因零星盗窃、报废、报废、过期、损坏、腐烂、老鼠咬、客户退货等正常因素造成的损失。

库存非正常损失包括商业零售企业库存由风、火、雷、震等自然灾害、仓库、运输事故、重大事件等非正常因素形成的损失。库存正常损失与非正常损失在企业所得税纳税申报中的要求不同。但增值税进项税额扣除与企业所得税纳税申报处理不同。

财政部、国家税务总局关于全面推进营业税增值税试验的通知财税〔2016〕36号附件1营业税增值税试验实施方法第27条规定,以下项目的进口税额不得从销售税额中扣除:1……纳税人的交际交往消费是个人消费。二非正常损失的购买货物,以及相关的加工维修维修劳务和交通运输服务。

损失

三非正常损失的产品、产品消耗的购买商品不包括固定资产、加工维修劳务和交通运输服务。四非正常损失的房地产和该房地产消耗的购买商品、设计服务和建筑服务。

五非正常损失的房地产在建设工程中消耗的购买商品、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修理、装饰房地产,都属于房地产建设工程。财税〔2016〕36号文件明确,非正常损失是指由于管理不善,货物被盗、丢失、发霉变质,违反法律法规,货物和房地产被依法没收、销毁、拆除的情况。企业所得税资产损失纳税申报要求与处理增值税非正常损失相比,增值税非正常损失包括企业所得税正常损失中商业零售企业库存管理不善造成的零星盗窃、废弃、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬等正常因素形成的损失,但企业所得税非正常损失中商业零售企业库存风、火、雷、震等自然损失。


本文关键词:损失,震等,企业所得税,英亚体育,购买商品,零售企业

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